会计核算是绩效管理的基础

　　财务工作前期怕麻烦而不做细，后期是无穷的麻烦。

　　一、会计核算：会计核算是基础，使用ERP系统，那总账模块的明细账设置很重要，总账模块里的明细账需要和业务模块里的明细表核对相符，所以这部分不能怕麻烦（相关会计可能会怕麻烦而反对）。财务工作前期怕麻烦而不做细，后期是无穷的麻烦。

　　使用ERP初期会计凭证的附件需要原始单据，不能用ERP里的明细表代替。

　　二、成本管理：

　　1、建立标准成本体系，标准成本中的材料成本需要考虑技术、工艺和现场损耗，现场损耗取偏小值；标准成本中需要有标准人工工时和机器工时。

　　使用标准成本体系可以实现生产过程中的限额领料、有利于原材料管理；可以自动生成销售报价的底价；标准成本与实际成本对比分析可以及时发现生产过程中的成本异常；标准人工工时和实际人工工时的对比分析可以发现人工效率的异常。

　　2、关注生产准备成本、后期服务成本和质量成本。

　　三、财务分析：包括利润表分析、资产负债表分析和现金流量表分析。

　　利润表主要是符合税法和会计制度的要求，未必符合内部管理的要求，需要将利润表还原为内部管理的报表进行分析。

　　利润表的分析包括收入、成本、期间费分析，进一步分解为毛利分析（生产线、产品、客户、业务员、区域等）、边际贡献分析、人工效率分析、制造费用分析、质量分析（厂内和厂外）等等。

　　资产负债表一般不需要还原为内部管理的需要，但资产质量分析、资产周转速度分析也是需要的。

　　四、全面预算：企业到了一定规模后，产品、客户等相对稳定之后，为了将公司的战略和规划落到实处，也是将有限的资源较优化，所以需要全面预算。

　　财务部是全面预算的主导部门但不是编制部门，各部门负责人根据本部门上年或年的数据分析、公司的制度及下年度的经营政策编制预算，财务部负责编制预算要求、模板、协助各部门完成预算编制、审核预算等。

　　预算需要董事会批准后执行。

　　五、绩效管理：年初将预算编制完毕之后需要执行，根据预算里的财务、业务指标及预算外的关键事项对各部门负责人进行绩效考核，公司量化的考核指标高层以财务数据为主（考核周期1—3年或更长）、中层考核指标财务数据和业务数据并重（考核周期是季度或1年）、员工考核指标以业务数据为重（月度考核）；

　　开始启动绩效考核时可能量化指标占的比例高一些，以后每年逐步降低量化指标的数据（量化指标一般体现的是短期利益，非量化指标一般体现的是长远利益）。

　　六、内部控制制度：公司建立了预算制度及绩效管理制度，但要增加预算和绩效管理的顺利执行下去，需要建立一系列的关键岗位的内部控制制度，否则预算指标的实际完成数据可能会出现不可控的现象。